Φόρος κληρονομιάς: Ποιοι απαλλάσσονται και πώς

Την απαλλαγή από τον φόρο κληρονομιάς για τους επιζώντες συνδικαιούχους τραπεζικών λογαριασμών, τόσο σε ελληνικές τράπεζες όσο και σε τράπεζες του εξωτερικού, οριστικοποιεί νέα εγκύκλιος της ΑΑΔΕ.

Σύμφωνα με τη διευκρίνιση, σε περίπτωση θανάτου ενός από τους συνδικαιούχους κοινού τραπεζικού λογαριασμού, η κατάθεση και ο λογαριασμός περιέρχονται αυτοδικαίως στους υπόλοιπους επιζώντες συνδικαιούχους.

Ως εκ τούτου, το σχετικό ποσό δεν εντάσσεται στην κληρονομιά, καθώς δεν αποτελεί μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας.

Κατά συνέπεια, η ανάληψη των χρημάτων από τον επιζώντα συνδικαιούχο γίνεται όχι υπό την ιδιότητα του κληρονόμου, αλλά «ιδίω ονόματι» και «εξ ιδίου δικαίου», ακόμη και στις περιπτώσεις όπου το ίδιο πρόσωπο είναι και κληρονόμος του θανόντος.

Συνεπώς, με βάση την εγκύκλιο της ΑΑΔΕ, οι καταθέσεις σε κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς ή σε κοινά χαρτοφυλάκια στην ημεδαπή ή στην αλλοδαπή, οι οποίες σε περίπτωση θανάτου ενός συνδικαιούχου περιέρχονται αυτοδικαίως στους λοιπούς επιζώντες συνδικαιούχους, δεν υπόκεινται σε φόρο κληρονομίας μετά τον θάνατο ενός συνδικαιούχου για όλους τους επιζώντες συνδικαιούχους, δεδομένου ότι με βάση τα προαναφερθέντα τα εν λόγω ποσά καταθέσεων δεν αποτελούν μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας.