Με τις φορολογικές δηλώσεις να ξεκινούν από την Δευτέρα 17 Μαρτίου την υποβολή τους, η φετινή φορολογική περίοδος ξεκινά και επίσημα. Όμως, υπάρχουν σημεία και αλλαγές τις οποίες πρέπει να προσέξετε προκειμένου να μην έχετε περαιτέρω προβλήματα με την εφορία.
Τα πιο σημαντικά, σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, που πρέπει να γνωρίζετε είναι ότι το φετινό Ε1 έχει αρκετές αλλαγές και νέους κωδικούς, οι προκαθορισμένες προθεσμίες που έχει θέσει για την υποβολή των προεκκαθαρισμένων φορολογικών δηλώσεων, οι αλλαγές στο εκκαθαριστικό πολλών φορολογούμενων καθώς και νέα δεδομένα για την έκπτωση φόρου.
Τα σημαντικότερα σημεία που πρέπει να γνωρίζετε για τις φετινές φορολογικές δηλώσεις έχουν ως εξής:
- Το αφορολόγητο όριο αυξάνεται κατά 1.000 ευρώ, προσφέροντας ετήσιο όφελος έως 240 ευρώ για αγρότες που έχουν τέσσερα ή περισσότερα παιδιά.
- Η εξάλειψη του τέλους επιτηδεύματος εξασφαλίζει φορολογική ελάφρυνση ύψους 325 ευρώ στους ελεύθερους επαγγελματίες. Ακόμα, οι επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε περιοχές με πληθυσμό κάτω των 1.500 κατοίκων, έχουν σημαντική ελάφρυνση αφού το τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50%.
- Οι ιδιοκτήτες που εκμίσθωσαν ακίνητα τα οποία ήταν κλειστά για τουλάχιστον τρία χρόνια, δεν θα φορολογηθούν για τα εισοδήματα από ενοίκια του τελευταίου τριμήνου του 2024, εφόσον η μίσθωση πραγματοποιήθηκε μετά τις 8 Σεπτεμβρίου και η απαλλαγή αυτή ισχύει για διάστημα 36 μηνών.
- Για τους εργαζόμενους με «μπλοκάκι» (ΑΠΥ), η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος συνεπάγεται μείωση του φόρου κατά 400 έως 500 ευρώ, διαφορά που θα φανεί στα εκκαθαριστικά του 2025.
- Όσοι φορολογούμενοι πραγματοποίησαν εργασίες ανακαίνισης στο ακίνητο τους το 2024 μπορούν να επωφεληθούν από μείωση του φόρου εισοδήματος έως και 3.200 ευρώ, σε βάθος πενταετίας, υπό την προϋπόθεση ότι οι συνολικές δαπάνες δεν υπερβαίνουν τις 16.000 ευρώ αφού π.χ. μια δαπάνη ύψους 10.000 ευρώ αποφέρει ετήσιο φορολογικό όφελος 2.000 ευρώ.
- Όσοι απέκτησαν ακίνητα το 2024 θα βρεθούν στο «μικροσκόπιο» των τεκμηρίων, καθώς θα πρέπει να δηλώσουν στη φορολογική δήλωση τα ποσά που δαπάνησαν για την απόκτησή τους. Το τεκμήριο απόκτησης ακινήτου συνοδεύεται από το τεκμήριο διαβίωσης, το οποίο υπολογίζεται από το πρώτο τετραγωνικό μέτρο του ακινήτου. Όσοι δεν καλύψουν το τεκμήριο απόκτησης κατοικίας κινδυνεύουν με επιπλέον φορολογική επιβάρυνση.
- Στους κωδικούς 689-690 & 691-692 δηλώνονται τα φιλοδωρήματα μισθωτών στην εστίαση, μέχρι 300 ευρώ μηνιαίως, τα οποία δεν φορολογούνται. Ποσά άνω των 300 ευρώ ή φιλοδωρήματα που καταβάλλονται ως μέρος του μισθού υπόκεινται σε φορολογία.
- Εάν έχουν αναγραφεί σωστά οι τόκοι των καταθέσεων και δανείων αφού πέρυσι είχε διαπιστωθεί ότι σε αρκετά περιπτώσεις ήταν λανθασμένοι.
- Εάν έχουν αναρτηθεί τα έκτακτα επιδόματα συνταξιούχων.
- Εάν έχουν γίνει σωστά οι παρακρατήσεις ελεύθερων επαγγελματιών.
- Ιδιαίτερη προσοχή στον κωδικό 781 που αφορά τα τεκμήρια διαβίωσης.
- Εάν το αυτοκίνητο που ήταν σε κυκλοφορία το 2024, εμφανίζεται το Ε1.
- Η υποβολή των φορολογικών δηλώσεων ξεκινά τη Δευτέρα 17 Μαρτίου και ολοκληρώνεται στις 15 Ιουλίου, χωρίς δυνατότητα παράτασης.
- Η ΑΑΔΕ θα εκκαθαρίσει περίπου 1,3 εκατομμύρια δηλώσεις φυσικών προσώπων αμέσως μετά το Πάσχα.
- Σε περίπτωση συζύγων, οι οποίοι δεν έχουν επιλέξει να υποβάλουν χωριστά δήλωση φορολογίας εισοδήματος, η φορολογική διοίκηση προσυμπληρώνει κοινή δήλωση.
- Η φορολογική διοίκηση κοινοποιεί ψηφιακά την προεκκαθαρισμένη δήλωση, με την ανάρτηση αυτής στην ψηφιακή πύλη myAADE, στην εφαρμογή υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων και την αποστολή ηλεκτρονικής ειδοποίησης στους φορολογούμενους στη δηλωθείσα διεύθυνση ηλεκτρονικού ταχυδρομείου τους. Ο φορολογούμενος οφείλει να ελέγξει το περιεχόμενο της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος που κοινοποιήθηκε και σε περίπτωση που τα στοιχεία που περιέχει δεν είναι ακριβή ή είναι ελλιπή, υποχρεούται να υποβάλει δήλωση με τα ορθά και πλήρη στοιχεία.
- Ο φόρος εισοδήματος και ο φόρος πολυτελούς διαβίωσης υπολογίζονται με βάση της προεκκαθαρισμένη δήλωση που οριστικοποιήθηκε. Για τον καθορισμό της φορολογικής οφειλής εκδίδεται οίκοθεν πράξη διοικητικού προσδιορισμού του φόρου, η οποίοι κοινοποιείται στον φορολογούμενο.
- Όσοι υποβάλουν δήλωση έως τα τέλη Απριλίου 2025 και εξοφλήσουν τον φόρο εφάπαξ, θα λάβουν έκπτωση 4%, 3% θα λάβουν για εξόφληση από 1η Μαΐου έως 15 Ιουνίου και 2% για εξόφληση από 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου.
- Η καταβολή του φόρου εισοδήματος θα γίνει σε οκτώ μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη να λήγει στο τέλος Ιουλίου και τις υπόλοιπες να καταβάλλονται έως τον Φεβρουάριο του 2026.
- Δεν βεβαιώνεται το ποσό φόρου, εφόσον αυτό δεν υπερβαίνει τα 30 ευρώ.
- Δεν επιστρέφεται ποσό φόρου μικρότερο των 5 ευρώ.
- Ο φορολογούμενος μετά την έκδοση του εκκαθαριστικού δύναται να ζητήσει την έκδοση πράξης διόρθωσης αυτής, με την υποβολή τροποποιητικής δήλωσης. Η τροποποιητική δήλωση θεωρείται εμπρόθεσμη , εφόσον υποβληθεί εντός της προθεσμίας και συγκεκριμένα έως και τις 15 Ιουλίου 2025 και η φορολογική διοίκηση εκδίδει νέο εκκαθαριστικό μόνο εφόσον κάνει δεκτή τη δήλωση.
- Οι φορολογούμενοι που θα υποβάλουν εκπρόθεσμα τις αρχικές και τροποποιητικές δηλώσεις, θα κληθούν να πληρώσουν πρόστιμα, εφόσον ο φόρος που προκύπτει από τη δήλωση υπερβαίνει τα 100 ευρώ.
- Τα πρόστιμα διαμορφώνονται σε: 100 ευρώ αν δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, 250 ευρώ αν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα τηρώντας απλογραφικά βιβλία και 500 ευρώ αν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα με διπλογραφικά βιβλία.
- Πέραν των προστίμων όταν η αρχική εκπρόθεσμη δήλωση είναι χρεωστική, επιβάλλεται και πρόστιμο 0,73% για κάθε μήνα καθυστέρησης από την καταληκτική ημερομηνία πληρωμής του φόρου.
