Διευκρινίσεις για τη φορολογική αντιμετώπιση των χρηματικών μεταφορών μεταξύ προσώπων. Η ουσία στην αξιολόγηση των χρηματικών μεταφορών δεν βρίσκεται στο μέσο πληρωμής, αλλά στην πραγματική αιτία που δικαιολογεί τη μεταφορά. Χρήματα που αποστέλλονται από γονείς προς τα παιδιά για καθημερινές ανάγκες ή φοιτητικά έξοδα, καθώς και μικρά ποσά για προσωπικές δαπάνες, δεν θεωρούνται αυτόματα ως δωρεές.
Αντιθέτως, όταν πρόκειται για σημαντικά ποσά που οδηγούν σε αύξηση της περιουσίας, όπως για παράδειγμα η αγορά οχήματος, οικοπέδου ή κατοικίας, τότε απαιτείται δήλωση δωρεάς μέσω της πλατφόρμας myProperty.
Όρια και τεκμηρίωση των χρηματικών μεταφορών
Δεν υπάρχει συγκεκριμένο όριο για το λεγόμενο «χαρτζιλίκι», ωστόσο το ποσό πρέπει να είναι λογικό και να ανταποκρίνεται στις πραγματικές ανάγκες του αποδέκτη. Σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου, απαιτείται να υπάρχει επαρκής αιτιολόγηση για τη συναλλαγή.
Για τις δωρεές μεταξύ προσώπων πρώτου βαθμού συγγένειας, όπως γονείς και παιδιά ή παππούδες και εγγόνια, προβλέπεται αφορολόγητο όριο έως 800.000 ευρώ, εφόσον η μεταφορά πραγματοποιείται μέσω τραπεζικού συστήματος και πληρούνται οι σχετικές προϋποθέσεις. Πάνω από αυτό το όριο ενεργοποιείται ο αντίστοιχος φόρος δωρεάς.
Η φορολογική αντιμετώπιση διαφοροποιείται ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας. Για παράδειγμα, στις δωρεές μεταξύ αδελφών ο φόρος επιβάλλεται από το πρώτο ευρώ, ενώ για δωρεές σε φίλους και άλλα πρόσωπα το φορολογικό βάρος είναι ακόμα μεγαλύτερο.
Ιδιαίτερες οδηγίες για επαγγελματίες
Οι επαγγελματίες θα πρέπει να είναι προσεκτικοί όταν λαμβάνουν ή μεταφέρουν χρήματα μέσω συστημάτων όπως το IRIS. Κάθε εισροή που αποτελεί επαγγελματικό έσοδο πρέπει να συνοδεύεται από τα απαραίτητα παραστατικά και να καταγράφεται λογιστικά, ώστε να φορολογηθεί σωστά και να αποδοθεί ο ΦΠΑ, όπου απαιτείται.
Αντίθετα, μια απλή επιστροφή χρημάτων μεταξύ φίλων, π.χ. μετά από κοινό γεύμα, δεν πρέπει να θεωρείται επαγγελματικό έσοδο μόνο επειδή ένας από τους δύο είναι επαγγελματίας.
Σαφήνεια και τεκμηρίωση στις μεταφορές χρημάτων
Το κλειδί σε κάθε χρηματική μεταφορά είναι η ξεκάθαρη αναγραφή του ποιος στέλνει χρήματα, σε ποιον και για ποιο λόγο.
Οι περιπτώσεις επιστροφής χρημάτων, κοινών δαπανών, δωρεών ή αμοιβών είναι διαφορετικές και πρέπει να αποτυπώνονται με ακρίβεια. Ιδιαίτερα σημαντικό είναι η αιτιολογία της μεταφοράς να περιλαμβάνει μια σαφή και ακριβή περιγραφή, ώστε να υπάρχει επαρκές αποδεικτικό στοιχείο σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου.
